地方税法第１４条の９地方税の法定納期限等は、原則としては法定納期限が法定納期限等となるが、これ以外となる場合を地方税法で定めている。主なものは以下のとおり１．不動産収得税 納付の告知書を発した日（地方税法１４条の９第１項第３号）２．住民税（…

国税徴収法第131条、132条国税通則法第10条 滞納処分により換価、取り立てした代金を滞納税等に配当するため、配当計算書を作成するが、その各日付については、①配当計算書の作成、送付 取立した日から３日以内②配当日 配当計算書を発送した日から起算して７…

児童手当法第２２条の３ 平成２３年度の子ども手当法の改正以降、児童手当から子どものための費用に充てることが可能となった。 現在のところ、充当できる債権についての規定は、次のようになっている。児童手当法第２２条の３①給食費等の学校教育に伴って必…

地方税法第１７条の４第１項第３号 国保税の還付加算金について、書籍には記載があるが、通達番号等の資料が無かったため、箇条書きでメモを残します。 出典はいずれも、ぎょうせいの「地方税法総則実務提要」です。詳しくはこのの書籍を参照。○地方税法第１…

地方税法第１条第１項第１４号、第１７条の４ 延滞金を含めて納付していた税に対して、減額となり還付しなければならなくなった場合、還付加算金の計算基礎となる金額は、本税と延滞金を加えて計算すべきか、本税と延滞金は別に計算すべきか。 地方税法１７…

介護保険法第２００条第１項地方税法第１７条の５第４項 所得税の更正等により地方税の課税標準の減額が行われた場合には、介護保険料も減額更正することになる（厳密には賦課決定）。 この場合に何年間遡って減額できるかが問題になる。 介護保険法第２００…

地方自治法第２３１条の３第１項・第４項地方税の還付加算金については、地方税法第１７条の４に規定がある。税以外で、いわゆる公債権についての還付加算金の規定は、地方自治法第２３１条の３第４項に「地方税の例による」とされているので、地方税法の前…

地方税法第１７条の４還付加算金の計算期間について、始期については基本的に地方税法第１７条の４第１項各号に定められた規定に基づき計算を開始する。その終期についても、同項に規定があり、①還付のため支出を決定した日②充当をした日（同日前に充当適状…

幼稚園保育料、公立学校授業料は、公の施設の使用料として公債権の性質を有する。大学授業料について判例等がいくつがでているが、これまでのところ公立学校の授業料の性質に関するものはない。判例の内容を基に私債権である、と解説する書籍もあるが、判決…

地方税法第１７条の３ 地方団体の徴収金は、基本的には納付額が確定し、条例で定められた納期の間に納付される。 納期とは、住民税であれば地方税法第３２０条の規定により条例委任され、納期限前１０日であったり、１カ月程度設けられている。本来であれば…

地方税法第９条 死亡人の滞納税を二人以上に承継する場合、その承継額に一円未満の端数が発生した場合地方団体の徴収金の端数計算について（昭和３８年９月１９日自治丙府発第４９号）五 確定金額の意義（一）税額の確定金額ウ 賦課決定により税額を確定する…

地方税法第１７条の４ 租税の過誤納金を還付する場合、地方税法で還付加算金を加えてけ還付しなければならない。その場合の還付加算金の計算の始期について、地方税法第１７条の４第１項で４つの場合に分けて規定している。（あえて番号をずらして記載すると…

国税通則法・所得税法修正申告申告の内容が過小であるため、自ら適正な内容に改めて申告をやり直すこと。 →追加で税金を支払う必要が出てくる。更正の請求申告内容が過大であるため、税金を還付してもらうように請求すること。 →税金が返ってくる。給報によ…

地方税法第１７条の５ ほか更正納税者又は特別徴収義務者が申告「納付納入」又は「特別徴収」（個人の住民税を除く）により徴収する地方税について、提出した申告書に記載された「課税標準額又は税額」を、増額し、又は減額する処分。決定納税者又は特別徴収…

所得税法第９条 例えば、滞納処分により不動産を公売し、滞納税に充当、さらには本人に残余金を交付した場合、所得税は残余金に対して一時所得として課税される。残余金が無い場合には所得税がかからないことになる。 所得税法第９条で、所得税を課さない収…

判例では「公営住宅の使用関係については、公営住宅法及びこれに基づく条例が特別法として民法及び借家法に優先して適用されるが、法及び条例に特別の定めがない限り、原則として一般法である民法及び借家法の適用があり、その契約関係を規律するについては…

児童福祉法第５６条第１０項「第一項から第三項まで又は第七項の規定により徴収される費用を、指定の期限内に納付しない者があるときは、第一項に規定する費用については国税の、第二項、第三項又は第七項に規定する費用については地方税の滞納処分の例によ…

国民健康保険法第７９条の２「市町村が徴収する保険料その他この法律の規定による徴収金は、地方自治法第二百三十一条の三第三項 に規定する法律で定める歳入とする」地方自治法第２３１条の３第３項「普通地方公共団体の長は、分担金、加入金、過料又は法律…

地方税法第１７条の４ 過納金とは、適法に賦課されたものの納付後、更正等により還付が発生したもの。 誤納金とは、二重納付や、時効消滅後に納付されたもの。

国税通則法基本通達第６０条関係 例えば、固定資産税の納税義務者が、税金を納付されないまま死亡した場合、相続人に対して請求することになるが、その場合の延滞金の取扱いについては、国税通則法基本通達第６０条関係４に取扱い方法が規定されている。「未…

国税徴収法第67条国税徴収法基本通達第67条関係10 例えば、税の滞納処分による給与の差押の場合。一般的には給与全額のうち差押禁止額を除いた額（差押額）を、第三債務者（会社）が処分庁（自治体）の管理口座へ振り込むことになるが、その際の振込手数料は…

民法第900条国税通則法第5条地方税法第9条 平成25年9月4日付の最高裁の決定を受けて、民法第900条の規定が改正されることとなった。その改正内容は、民法第900条第4号ただし書き前段が削除された。改正後の条文は次のようになる。民法第900条第4号「子、直系…

地方税法第9条民法第951条、第990条 例題：不動産差押後、滞納者本人Ａ死亡。法定相続人は全員相続放棄し、当該不動産は第三者Ｂに遺贈されその旨登記済み。この場合の徴収手続きはいかにするべきか。 まず、遺贈が「包括遺贈」か「特定遺贈」かで手続きが変…

国税通則法 地方税法 税の延滞金の変遷について、内閣府の税制調査会資料にまとめていたものがあったので、リンクを張っておきます。 平成24年度 第7回 税制調査会(11月14日)資料一覧 - 内閣府 上記のページの 「参考資料（延滞税等の見直し）（財務省）」 …

地方税法第１８条の３（地方税法第１８条） 地方税の場合、還付金の時効は５年と規定されている。また、時効に関しては特段の規定があるものを除き、民法の規定を準用する。 還付金の時効中断に関して、書籍には次のような解説がなされている。「請求権者に…

利率等の表示の年利建て移行に関する法律 税法の規定にある延滞金の利率は１４．６％となっているが、都市計画法の規定による延滞金は１４．５％。また、土地区画整理法では１０．７５％、補助金等に係る予算の執行の適正化に関する法律では延滞金が１０．９…

河川法第７４条地方税法第３２６条等 河川法の占用料等の延滞金については、河川法７４条第５項に規定されている。その規程方法は、「河川管理者は、第一項の規定により督促をした場合においては、政令で定めるところにより、同項の負担金等の額につき年十四…

地方自治法第231条の3地方自治法施行令第171条の3地方自治法施行令第171条の4 滞納処分の中での履行期限繰上げ、民事執行や破産手続きの際の債権申出の手続きに関しては、地方税法、国税徴収法等に規定がある。 また地方自治法施行令の中にも、履行期限繰上…

地方税法第１７条の５更正：申告納付義務・特別徴収（個人住民税除く）により徴収すべき税について、その提出した申告書に記載されている税額や課税標準額について、増額や減額をする処分のこと。 決定：上記の申告書が提出されない場合において、税額や課税…

地方税法第１７条の５民法第１６６条 そもそも下水道使用料の徴収に関して、どこまで地方税法が準用できるかが問題。徴収に関する部分については、準用可能と判断して問題ないと思われるが、賦課処分の部分については疑問が残る。 個人的には、今回の問題に…